个人养老金制度最新政策是什么？如何参与？

2024 年 12 月 10 日，人力资源社会保障部等五部门印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》，自 2024 年 12 月 15 日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。以下是个人养老金制度的最新政策及参与方式：

一、最新政策

1、实施范围扩大 ：个人养老金制度从 36 个先行试点城市（地区）推开至全国，税收优惠政策的实施范围也同步扩大到全国。

2、缴费标准明确 ：目前明确参加人每年缴纳个人养老金额度上限为 12000 元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

3、产品种类丰富 ：在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围，将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录。

4、领取条件优化 ：除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，也可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。

5、税收优惠政策调整 ：个人养老金税收优惠政策实施范围扩大，具体的税收优惠政策为，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元 / 年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税。

6、信息管理加强 ：依托电子社保卡建立个人养老金全链条服务体系，加强个人养老金信息管理服务平台建设，不断提高账户开立、资金缴存、产品交易、权益记录、个人养老金领取、享受税收优惠等便捷化水平。目前该平台已与金融监管总局确定的 23 家商业银行、3 个金融行业平台以及国家税务平台实时对接。

二、参与方式

1、开立个人养老金账户 ：参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上 12333APP 等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户。该账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

2、开立个人养老金资金账户 ：参加人可以选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ 类户进行管理，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

3、缴费 ：参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。个人养老金资金账户封闭运行，资金需在该账户内积累，用于个人养老金的投资和领取。

4、投资 ：参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划，包括个人养老金产品的投资品种、投资金额等。可以根据自己的风险承受能力、投资偏好以及退休规划等因素，选择适合的个人养老金产品进行投资。